很多朋友注册公司后并没有立即开始营业，也就疏忽了报税的工作，小编在这里要提醒大家，只要是拿到了营业执照，不管公司有没有业务，每个月或者是季度都是必须要申报纳税的，如果没有按时记账报税，税务局会根据天数和税种来计算需要缴纳的罚款，如果情况比较严重，有两三年没有申报纳税的，就不是罚点钱那么简单了。对于需要报的税种，很多朋友都不清楚，下面，小编就给大家介绍一下公司成立后需要报哪些税种。

　　税种一、增值税

　　这种税种适合一般纳税人，小规模是不能使用增值税专用发票，只能开具增值税普通发票，也不能进行进项税额的抵扣。

　　现在小规模纳税人如果季度销售额没有超过9万是可以不用缴纳增值税，但是也不是没有达到9万就能零申报。因为零申报是需要没有任何销售额的情况下才能申报的，所以一旦有销售额还是要根据实际发生的销售和劳务情况来报税。

　　税种二、企业所得税

　　只有个人独资企业和合伙企业不需要缴纳企业所得税，其他的企业都需要在利润的基础上缴纳税率为25%的企业所得税。其中高新企业只需要缴纳15%，年所得额在50万以下的小型微利企业只需要缴纳10%。

　　税种三、个人所得税

　　很多没有开公司的朋友一看到这个税就想到了工资，其实个人工资只是属于个税中一个征收范围，主要是针对个体工商户、个体工商户生产经营所得、企事业单位承包经营承租经营所得、劳务报酬所得、股息红利所得等等。所以这个税种对于个体户来说就像企业的企业所得税。

　　税种四、附加税

　　这个税种包括了城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。第一种每个城市都是不同的税率，还要根据缴纳的增值税为计税依据来计算；第二种和第三种对于季度销售额不超过30万的纳税人是可以免征的。

　　税种五、印花税

　　这个税种属于调节税种，并不是所有签订的合同都要缴纳，按照相关条例，只需要对税目税率表中列举出的凭证和经过财政部确定征税的其他凭证进行征税，依据是合同上的金额。一般情况下，公司注销时，地税会查实缴资本、租赁合同和账本的印花税，没有缴纳过的需要补缴。

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  　香港公司免除利得税的条件，以下为您详解：
　　1、于香港以外的地方进行销售活动(包括取得、洽谈、签订合同或订单)
　　2、于香港以外的地方进行采购活动(包括取得、洽谈、签订合同或订单)
　　3、供货商和客户均不是香港公司或香港籍人士
　　4、不在香港接收/发出及处理客户或供货商订单，或经香港以外管理人员批准或发出明确指令后，才在港接收/发出及处理订单
　　5、不在香港审批及确认订单
　　6、不在香港定价、决策或确定供货商
　　7、不在香港进行市场推广、宣传或销售(不管是直接还是委任代理人进行)
　　8、不在香港进行质量监控
　　9、不在香港设立仓库及储存货物
　　10、不在香港设立办事处
　　11、不在香港雇用员工
　　12、经香港以外管理人员批准或发出明确指令后，才收付货款
　　13、企业备有充分及完整的文件以证明符合以上条件

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　哪些企业可以出口退税?
　　1.具有外贸出口经营权并承担国家出口创汇任务的企业，经过经贸主管部门批准，享有独立对外出口经营权的中央和地方外贸企业、工贸公司和部分工业生产企业。
　　2.委托出口的企业主要指具有出口经营权的企业代理出口，承担出口盈亏的企业。
　　特准退税的产品主要有：
　　1.对外承包工程公司购买国内企业生产的，专门用于对外承包项目的机械设备和原材料，在运出境外后，凭承包单位出具的购货发票、报关单、报关单办理退税;
　　2.对外修理、修配业务中所使用的零配件和原材料。
　　3.外轮供应公司销售给外轮，远洋货轮和海员的产品;
　　4.国际招标、国内中标的机电产品。
　　符合出口产品条件也不予以退税出口产品有：
　　1.出口的原油;
　　2.援外出口产品;
　　3.国家禁止出口的产品;
　　4.出口企业收购出口外商投资的产品;
　　5.来料加工、来料装配的出口产品;
　　6.军需工厂销售给军队系统的出口产品;
　　7.军工系统出口的企业范围;
　　8.对钻石加工企业用国产或进口原钻石加工的钻石直接出口或销售给外贸企业出口;
　　9.齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品;
　　10.未含税的产品;
　　11.个人在国内购买、自带出境的商品暂不退税。

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本文龙腾财务将为你详解外贸出口公司申报出口退税常见问题，希望对您有所帮助，我们提供公司注册|记账报税|商标注册|地址挂靠等一站式工商财税服务，一对一服务，专业高效，价格实惠有问题欢迎在线咨询!

　出口产品的条件有哪些?
　　1.必须是属于产品税、增值税和特别消费税范围的产品。
　　2.必须报关离境。所谓出口，即是输出关口。这是区分产品是否属于应退税出口产品的主要标准之一，以加盖海关验讫章的出口报关单和出口销售发票为准
　　3.必须在财务上做出口销售。
　　出口退税常见误区分析：
　　误区一：忽略了出口报关单电子数据
　　据了解，税务相关文件规定：办理出口退(免)税登记不满一年的出口企业，自发生之日起两年内，申报出口货物退(免)税时必须提供出口收汇核销单。按照流程，企业在报关出口后，须通过“口岸电子执法系统”的“出口退税”子系统提交报关单电子数据。而新企业为及早取得外管局出具的核销单(出口收汇联)往往只提交了核销单电子数据，却忽略了提交报关单电子数据，由此导致企业申报退税时信息不齐而迟延退税。
　　误区二：早申报就能早拿到出口退税
　　不少企业认为，只要收齐了退税单证、早点到税务机关申报，就能尽早拿到出口退税，因此在收齐了退税单证后没有考虑预审时是否会出现信息不齐等问题就申报退税。而事实上，根据有关规定，办理出口退(免)税登记不满一年的出口企业，自发生之日起两年内，必须使用增值税专用发票稽核、协查信息。发票稽核、协查信息，一般需两至三个月才能审核通过。它的快慢与购销双方开票认证时间密切相关，与企业申报退税时间却无必然联系。
　　因此，税务部门提示新企业要想出口后能尽早拿到出口退税，早开发票、早认证才是关键。
　　误区三：未掌握出口退税政策
　　许多新成立的外贸企业很关心退税申报程序的使用，但对出口退税政策了解得不深、不透，导致许多优惠未能得到很好利用。如《国家税务总局关于出口货物退(免)税管理有关问题的补充通知》中规定：因改制、改组以及合并、分立等原因新设立并重新办理出口退(免)税登记的出口企业，如原出口企业符合相关要求，经省级税务机关批准，在申报退税时可不提供出口收汇核销单，按有关规定可采取事后审核。也就是说，因改制、改组以及合并、分立等原因新设立并重新办理出口退(免)税登记的出口企业如果能充分利用此文件精神，完全可比照原企业退税待遇退税。

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本文龙腾财务将为你详解外贸公司出口退税应该如何做账，希望对您有所帮助，我们提供公司注册|记账报税|商标注册|地址挂靠等一站式工商财税服务，一对一服务，专业高效，价格实惠有问题欢迎在线咨询!

　外贸公司出口退税应该如何做账?
　　1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定
　　出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式(海、陆、空、邮)，均以取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。
　　2、外贸公司出口退税(增值税)核算
　　外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。
　　(1)购进出口货物时，借：库存出口商品
　　应交税金—应交增值税(进项税金)
　　贷：银行存款(应付账款)
　　(2)货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额
　　借：主营业务成本(征退税差额)
　　应收出口退税
　　贷：应交税金—应交增值税(进项税转出)
　　—应交增值税(出口退税)
　　(3)收到出口退税款，借：银行存款
　　贷：应收出口退税
　　3、外贸公司出口退税(消费税)核算
　　外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。
　　(1)货物出口后计算应退税款
　　借：应收出口退税(消费税)
　　贷：主营业务成本
　　(2)收到退回的消费税款时
　　借：银行存款
　　贷：应收出口退税(消费税)

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本文龙腾财务将为你详解没有营业税金和附加科目 增值税财务处理的变化，希望对您有所帮助，我们提供公司注册|记账报税|商标注册|地址挂靠等一站式工商财税服务，一对一服务，专业高效，价格实惠有问题欢迎在线咨询!

　《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》(财会〔2016〕22号)规定：全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。
　　1、全面试行营业税改征增值税后，没有了营业税，也就没有营业税的核算了，所以“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目。
　　2、新“税金及附加”科目核算内容：消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。
　　特别提醒：以前房产税、车船税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算，不在“税金及附加”科目核算。
　　3、企业收到返还的消费税等原记入本科目的各种税金，应按实际收到的金额借记银行存款科目，贷记本科目;企业收到返还的增值税，计入营业外收入。
　　4、“税金及附加”科目核算内容：****等相关税费，有一个“等”字，如房地产企业销售开发产品应纳的土地增值税也在此科目中核算。
　　5、通用的会计分录
　　(1)先计提的账务处理：
　　借：税金及附加
　　贷：应缴税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等(2)缴纳时：
　　借：应缴税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等贷：银行存款
　　6、期末将本科目余额转入本年利润科目，结转后本科目应无余额。

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