想要拥有一份属于自己的事业，那就需要注册一个属于自己的公司，在大多数人眼里，注册公司只要拿到营业执照就可以了，其实这个观点是错误的。因为在公司注册完成后，就需要办理税务。这是是注册公司后无可避免的一步。关于公司税务，非专业的会计人员是完全不熟悉的，哪怕是新手，需要学习的税务知识都有好多，就更不要说办税时的问题了。所以下面，小编结合多年的工作经验，为大家整理出来关于办税需要注意的问题，希望能给大家带来帮助。

　　1.关于实名认证

　　公司在办理税务登记时，会被要求必须进行实名认证，而且只有通过了，才能顺利办理各项税务，这一点大家要清楚。

　　2.关于电话号码

　　公司在办理税务时，公司财务或者是会计要在税务机关留下电话号码，这一点大家要注意的是一定要留正确的号码，和填写正确的法人代表，如果号码错误，导致税务机关联系不上公司，那一定会给公司带来一定的影响。

　　3.关于注册地址

　　公司办理税务登记时还会对公司的注册地址进行核查，所以大家在注册公司时一定要填写正确有效的地址，如果在核查时发现公司注册地址和经营地址不一样，公司就会被认定为走逃企业，这后果就是比较严重的，如果后期地址有变动，就及时去相关部门进行变更，不要因小失大。

　　4.关于办税人员

　　对于这点，小编的建议是公司办税人员尽量是固定的，不要随意变换，毕竟是财税上面的工作，一点差错都会给公司造成一些麻烦，就算是在不得已的情况下变更办税人员，也要认真做好各项交接工作，避免出错。

　　5.关于发票

　　不论是开虚假发票，还是收虚假发票都是不对的。如果不小心收到了，就要及时向税务机关反馈，不然就会导致公司造成更大的损失。

　　6.关于代理记账

　　现在创业注册公司的人越来越多，刚刚起步的中小型企业为了节约成本，会选择代理记账，这个选择确实好处多多，但是小编还是要提醒的大家，虽然财务都交给别人，但是也不能什么都不管，要经常与代理记账公司进行沟通交流，中间也会遇到一些问题，应该积极配合解决，这样才能保障公司前景无忧。

　　以上就是有关“公司注册完成后这些税务问题你一定要注意”的详细介绍，如果您还有疑问或者想了解更多，请点击在线咨询或者拨打我们的咨询热线，资深顾问会给您满意的答复。深圳市龙腾财务代理有限公司专业代办深圳、前海、香港以及海外公司注册,记账报税，注册商标，地址挂靠等一站式工商服务，公司拥有一批从业经验丰富、责任心强、素质高的顾问团队，已为上万家企业提供服务，赢得了广大客户的一致好评。

本文龙腾财务将为你详解香港公司注册后报税方面的3个误区，希望对您有所帮助，我们提供公司注册|记账报税|商标注册|地址挂靠等一站式工商财税服务，一对一服务，专业高效，价格实惠有问题欢迎在线咨询!

　注册香港公司受到内地企业欢迎的一个重要原因是其吸引人的税务制度和无外汇管制等优势。
　　不过作为海外离岸公司中管理最严谨的地区之一，香港在管理和报税的问题还是受到很多人的重视，下面对一些比较容易误导的香港税制问题做简单的解释：
　　误区一：成立香港公司后，不论在世界何处做生意，只要不在香港当地营业，便无需在香港作核数师报告或向香港税务局申报。
　　该观点是完全错误的。有一些国家或地区，例如BVI，只需每年缴交年费便可。因为BVI政府声明不可在当地进行业务，所以BVI公司不需要递交相关财务报告。但香港有限公司则不同。
　　香港公司要遵循香港公司法。任何香港有限公司每年都必须递交核数师报告，交代该年度内公司所从事的一切业务。无论公司有无盈利都必须递交报告。如果公司的盈利并非在香港产生，则香港税务局就无权要求该公司缴交利得税。那为何“无需做核数师报告”的谬论会在许多公司中流传呢?因为核数师报告并非任何人都可以做。必须持牌的注册会计师方可做核数师报告。
　　内地的许多商业咨询公司根本不可能拥有合格注册会计师来完成核数师报告。因此，为了避免麻烦，这些公司便声称“无需做核数师报告”，只需要做零申报、不需要提供任何的单据、HKD1000就可以搞定。
　　误区二：管理公司不会收到任何政府信件
　　香港公司在成立时有个法定条件：提供香港公司注册地址。这个地址不用是实际办公地址，只是一个和政府联系的地址即可。有些朋友之前已经注册好了香港公司，但是好象从未收到过任何政府信件。其实香港公司每年满周年时都会收到政府发出的换取新的BR(商业登记证书)通知书和雇员工资申报表。同时每次的年鉴或报税若有任何延期政府也会发出罚款通知书，提醒公司董事尽快完成管理动作。如果再不于理睬严重的会接到法院传票。
　　这时如果公司董事都没有看到过这类信件不于理睬的话，那么政府会再发第二次的罚款通知书，再不于理睬那么公司董事将被列入黑名单，董事若在这种不知情的情况下入境香港，那么将被传讯问话，造成不必要的麻烦，同时对于董事本身以后如果再要注册香港公司同时担任公司董事将不被允许。所以香港公司所收到到的每封政府信件都是十分重要的，公司董事需要在快要年鉴时特别留意原来的注册代理有没有收到相关信件，以免耽误公司管理。
　　误区三：海外利得不需要主动去申报，会自动获得
　　由于香港海外利得的申请是一个比较专业且复杂的过程，需要交代贸易的流程，上下卖家买家是否与香港有关，提供相关的合同文件等证据，在申报核数师报告的同时提出海外利得的申请，如果政府对证据提出的质询，还需要由律师回函进行反抗辩，很多代理机构在申请海外利得上的经验，所以在处理客户核数报税的时候，不会告诉客户有海外利得申报的流程，往往会让客户多报一些支出来充抵收入，减少利润，或者干脆就做零申报，什么单据都用不着提供。
　　利润较大的企业不可能年年亏损，银行帐户上有大量的资金流入流出，而公司却还在做业务不跃报告(即零申报)，所以当政府一旦察觉到这种怪异的现象，不仅会让客户补缴税金，补回原来需要履行的核数报税的职责，更会有罚款等一系列严重的处罚措施。使得客户在支付了较高的核数报税的费用后，还要支付沉重的税金、罚金。原本开香港公司的目的有很大一部分是希望降低税务成本，但结果却事与愿违。
　　因此建议希望通过海外利得的申请来合法安排自己税务成本的客户，在注册香港公司之前对香港海外利得申请的情况作好充分准备。
　　看完了龙腾财务关于记账报税的介绍，如果还担心记账报税麻烦?我们提供创业企业需要的各种财务服务，包括代理记账、记账凭证、税务审计、工商年检、工商年检等等，只要您有需要，企办立马服务上门，详情请关注www.ltcwdi.cn。服务热线18098971520/4008-336-006。

本文龙腾财务将为你详解进项税额转出这8种情况如何处理，希望对您有所帮助，我们提供公司注册|记账报税|商标注册|地址挂靠等一站式工商财税服务，一对一服务，专业高效，价格实惠有问题欢迎在线咨询!

我国增值税实行进项税额抵扣制度，但企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目，不予以抵扣。千百万小编整理了进项税额转出的8种情形，会计的你总有一天用得到!
　　(一)
　　在产品、产成品发生非正常损失如何处理?
　　答：纳税人在产品、产成品发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质，或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除情形，其耗用的购进货物(不包括固定资产)，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额应进行转出。
　　无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。
　　例：某企业为一般纳税人，生产包装食品，适用一般计税方法。2016年8月其某批次在产品的60%因违反国家法律法规被依法没收，该批次在产品所耗用的购进货物成本为10万元，发生运费1万元，已于购进当月认证抵扣。
　　纳税人在产品因违法国家法律法规被依法没收，应于发生的当月将所耗用的购进货物及运输服务的进项税额进行转出。
　　应转出的进项税额=(100000×17%+10000×11%)×60%=10860元
　　会计处理如下：
　　借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失
　　贷：在产品
　　应交税金-应交增值税(进项税额转出)
　　(二)纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目如何处理?
　　答：适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税项目、免税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，应按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
　　不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额
　　例：某企业为一般纳税人，提供货物运输服务和装卸搬运服务，其中货物运输服务适用一般计税方法，装卸搬运服务选择适用简易计税方法。该纳税人2016年7月缴纳当月电费11.7万元，取得增值税专用发票并于当月认证抵扣，且该进项税额无法在货物运输服务和装卸搬运服务间划分。该纳税人当月取得货物运输收入6万元，装卸搬运服务4万元。
　　纳税人因兼营简易计税项目而无法划分所取得进项税额的，按照下列公式计算应转出的进项税额：
　　应转出的进项税额=117000÷(1+17%)×40000÷(40000+60000)×17%=6800元
　　会计处理如下：
　　借：管理费用
　　贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)
　　(三)货物用于集体福利和个人消费如何处理?
　　答：纳税人已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、劳务、服务，用于集体福利和个人消费的，应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出;无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。
　　例：某企业为一般纳税人，适用一般计税方法。2016年5月1日购进洗涤剂准备用于销售，取得增值税专用发票列明的增值税额1万元，当月认证抵扣。2016年7月，该纳税人将所购进的该批次洗涤剂全部用于职工食堂。
　　纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于集体福利的，应于发生的当月将已抵扣的1万元进行进项税额转出。
　　会计处理如下：
　　借：应付职工薪酬-职工福利费
　　贷：原材料
　　应交税费-应交增值税(进项税额转出)
　　(四)货物发生非正常损失如何处理?
　　答：纳税人购进的货物发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质，或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除情形，其购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额应进行转出。
　　例：某企业为一般纳税人，提供设计服务，适用一般计税方法。2016年5月购进复印纸张，取得增值税专用发票列明的货物金额10万元，运费1万元，并于当月认证抵扣。2016年7月，该纳税人由于管理不善造成上述复印纸张全部丢失。
　　纳税人购进货物因管理不善造成的丢失，应于发生的当月将已抵扣的货物及运输服务的进项税额进行转出。
　　应转出的进项税额=100000*17%+10000*11%=18100元
　　会计处理如下：
　　借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失
　　贷：库存商品
　　应交税金-应交增值税(进项税额转出)
　　(五)购货方发生销售折让、中止或者退回如何处理?
　　答：纳税人适用一般计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税额，购买方应暂依《开具红字增值税专用发票信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。
　　例：某企业为一般纳税人，2016年5月租赁办公用房一间，当月预付一年租金126万元，已取得增值税专用发票并于当月认证抵扣。2016年10月因房屋质量问题停止租赁，收到退回的剩余部分租金63万元，并开具了《开具红字增值税专用发票信息表》。
　　税务处理：
　　纳税人因销售中止而收到退还的剩余价款，应于开具《开具红字增值税专用发票信息表》的当月进行进项税额转出。
　　应转出的进项税额=630000÷(1+5%)×5%=30000元
　　会计处理如下：
　　借：银行存款630000
　　贷：长期待摊费用600000
　　应交税金-应交增值税(进项税额转出)30000
　　(六)取得不得抵扣进项税额的不动产如何处理?
　　答：纳税人取得不动产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证，并进行进项税额转出。
　　如取得的增值税扣税凭证为增值税专用发票，应在认证期内进行认证。
　　例：某企业为一般纳税人，2016年5月购进一栋楼用作职工宿舍，购进含税价款为1110万元，已取得增值税专用发票并于当月认证。
　　纳税人取得不动产用于集体福利，应将相应的增值税额列入进项税额，并于当期进行进项税额转出。
　　应转出的进项税额=11100000÷(1+11%)×11%=1100000元
　　会计处理如下：
　　借：固定资产1100000
　　贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)1100000
　　(七)固定资产、无形资产发生应进项税额转出的情形如何处理?
　　答：已抵扣进项税额的固定资产，发生应进项税额转出情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
　　不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率
　　固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。
　　例：某企业为一般纳税人，提供职业和婚姻中介服务，适用一般计税方法，其中婚姻中介服务享受免征增值税优惠政策。2016年5月1日购进复印机一台，在会计上作为固定资产核算，折旧期五年，兼用于上述两项服务，取得增值税专用发票列明的货物金额1万元，于当月认证抵扣。2016年12月，该纳税人将上述复印机移送至婚姻中介部门，专用于免征增值税项目。
　　纳税人购进的固定资产专用于免税项目，应于发生的次月按下列公式计算不得抵扣的进项税额：
　　固定资产的净值=10000-(10000÷5÷12×6)=9000元
　　应转出的进项税额=9000×17%=1530元
　　会计处理如下：
　　借：固定资产
　　贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)
　　(八)不动产及不动产在建工程进项税额转出规定1已全额抵扣的货物和服务转用于不动产在建工程如何处理?答：购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣。
　　注释：纳税人原购进货物和服务用于生产经营，且于购进时取得了相应的增值税专用发票并认证抵扣完毕，但这部分货物和服务在购进后实际领用时没有用于生产经营而是转用在某项不动产在建工程里了，则这部分货物和服务不能再适用当期全额抵扣的办法，而将适用不动产分期抵扣的办法，即第一年只允许抵扣60%。因此，之前已全额抵扣部分的40%应在转用当期先转入待抵扣进项税额，然后在转用的当月起第13个月再从待抵扣进项税额转入当期抵扣进项税额用于抵扣。
　　例1：某一般纳税人企业于2016年5月购进了一批水泥117万元用于生产经营，购进时企业取得增值税专用发票上注明的税额17万元，企业已于当期认证抵扣;2016年6月，该企业实际领用该笔水泥时，没有将该笔水泥用于生产经营，而是改用于企业正在修建的办公楼，则该笔水泥已抵扣的进项税额17万元的40%，即6.8万元，应在所属期6月做进项税额转出至待抵扣进项税额，然后在所属期2017年7月从待抵扣进项税额中转出至当期进项税额并于当期抵扣。
　　会计处理如下：
　　2016年6月，将6.8万元转入待抵扣进项税额的会计处理
　　借：应交税金-待抵扣进项税额68000
　　贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)68000
　　2017年7月，可以抵扣6.8万元时的会计处理
　　借：应交税金-应交增值税(进项税额)68000
　　贷：应交税金-待抵扣进项税额68000
　　例2.某一般纳税人企业A于2016年5月与设计公司B签署了106万元的设计协议，并于当期取得了B公司开具的增值税专用发票且已认证抵扣进项税额6万元;2016年6月，A企业决定由B公司为A公司新建的办公楼提供设计方案，则项设计服务的进项税额6万元的40%，即2.4万元，应在所属期6月做进项税额转出至待抵扣进项税额，然后在所属期2017年7月从待抵扣进项税额中转出至当期进项税额并于当期抵扣。
　　会计处理如下：
　　2016年6月，将2.4万元转入待抵扣进项税额的会计处理
　　借：应交税金-待抵扣进项税额24000
　　贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)24000
　　2017年7月，可以抵扣2.4万元时的会计处理
　　借：应交税金-应交增值税(进项税额)24000
　　贷：应交税金-待抵扣进项税额24000
　　2不动产在建工程发生非正常损失如何处理?答：不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出;其待抵扣进项税额不得抵扣。
　　注释：不动产在建工程发生非正常损失是指不动产在建工程被依法没收、销毁、拆除的情形。企业在修建不动产在建工程时耗用的货物、设计服务和建筑服务已按照不动产分期抵扣的规则正常抵扣进项税，即第一年抵扣60%而剩下40%转入待抵，但因不动产在建工程发生非正常损失时，这些货物、设计服务和建筑服务就成为不能抵扣进项税额的项目了，所以对于已抵扣的60%的部分应全额做进项税额转出，而40%待抵扣的部分不能再用于抵扣。
　　例：某一般纳税人企业A于2016年5月开始新建办公楼，期间购进了水泥117万元用于建设，并由某建筑设计公司提供办公楼设计服务，金额106万元，该项目交由某建筑公司进行建设，金额111万元，上述项目均取得了增值税专用发票，A企业已于当期认证并分别抵扣了进项税额的60%，即10.2万元、3.6万元和6.6万元，共计20.4万元，剩余的40%，即13.6万元按要求转入待抵扣进项税。2016年12月，该办公楼被建委认定为违章建筑，被依法拆除，企业应当在所属期12月将上述已抵扣的10.2万元进项税额全额转出，已转入待抵扣的13.6万元不得再抵扣。
　　会计处理如下：
　　2016年5月，抵扣进项税额和转入待抵扣的会计处理：
　　借：在建工程3000000
　　应交税金-应交增值税(进项税额)204000
　　应交税金-待抵扣进项税额136000
　　贷：银行存款3340000
　　2016年12月，进项税额转出和待抵扣进项税额不得抵扣的会计处理：
　　借：在建工程340000
　　贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)204000
　　应交税金-待抵扣进项税额136000
　　3已抵扣进项税额的不动产发生非正常损失或改变用途，专用于不得抵扣项目的情形如何处理?答：已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
　　不得抵扣的进项税额=(已抵扣进项税额+待抵扣进项税额)×不动产净值率
　　不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%
　　不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减。
　　不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，将已抵扣进项税额从进项税额中扣减，并从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额。
　　注释：当不动产发生非正常损失，即发生被依法没收、销毁、拆除的情形时，或发生改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，即由可以抵扣的项目转为不能抵扣进项税额的项目时，由于之前不动产抵扣采取了分期抵扣的方式，因此进项税额转出时应按以下步骤操作处理：
　　(1)计算不得抵扣的进项税额：
　　不得抵扣的进项税额=(已抵扣进项税额+待抵扣进项税额)×不动产净值率
　　不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%
　　(2)比较不得抵扣的进项税额与已抵扣进项税额：
　　①不得抵扣的进项税额≤已抵扣进项税额的，应在当期对不得抵扣的进项税额应做进项税额转出;
　　②不得抵扣的进项税额≥已抵扣进项税额的，应在当期对不得抵扣的进项税额做进项税额转出，同时，计算“差额”=不得抵扣的进项税额-已抵扣的进项税额，然后在待抵扣进项税额中扣除上述“差额”。
　　例：某一般纳税人企业斥资1110万元于2016年5月购进一座厂房用于生产经营，购进时取得增值税专用发票，并于当期抵扣进项税额66万元，转入待抵扣进项税额44万元。2016年11月，企业决定将该厂房专用于仓储服务，根据36号文要求可采用简易计税办法计税，假设企业计算折旧使用平均年限法，预计使用寿命20年，净残值率5%，此时应当：
　　(1)计算不得抵扣的进项税额：
　　不动产净值=1000-(1000-1000ⅹ5%)÷20÷12ⅹ6≈976万元
　　不得抵扣的进项税额=(66+44)ⅹ(976÷1000)≈107万元
　　(2)比较不得抵扣的进项税额与已抵扣进项税额：
　　由于107万元>66万元，则应首先将66万元做进项税额转出，接着计算“差额”=107-66=41万元，然后将41万元“差额”从44万元的待抵扣进项税额中扣除。
　　会计处理如下：
　　2016年5月购进厂房时的会计处理
　　借：固定资产10000000
　　应交税金-应交增值税(进项税额)660000
　　应交税金-待抵扣进项税额440000
　　贷：银行存款11100000
　　2016年11月将该厂房用于仓储服务的会计处理：
　　借：固定资产1070000
　　贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)660000
　　应交税金-待抵扣进项税额410000
　　2016年5月继续抵扣待抵扣进项税额中的剩余部分
　　借：应交税费-应交增值税(进项税额转出)30000
　　贷：应交税费-待抵扣进项税额30000
　　接上例，如果企业是2017年4月决定将该厂房用于仓储服务，假设该厂房当时的净值因故减为550万元，则计算方法如下：
　　(1)计算不得抵扣的进项税额：
　　不得抵扣的进项税额=(66+44)ⅹ(550÷1000)=60.5万元
　　(2)比较不得抵扣的进项税额与已抵扣进项税额：
　　由于60.5万元<66万元，则应直接将60.5万元做进项税额转出。
　　会计处理如下：
　　2017年4月将该厂房用于仓储服务的会计处理：
　　借：固定资产605000
　　贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)605000
　　4不得抵扣的不动产发生用途改变，转为可以抵扣进项税额的情形如何处理?答：按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。
　　可抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率
　　依照本条规定计算的可抵扣进项税额，应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证。60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第13个月从销项税额中抵扣。
　　注释：专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的不动产，不得抵扣进项税额，但当该不动产改变用途，可以抵扣进项税额时，应当在改变用途的次月，按照不动产分期抵扣的办法，分期抵扣不动产净值中所含的进项税额。
　　例：某一般纳税人企业斥资1110万元于2016年5月购进一栋楼用作职工宿舍，购进时取得增值税专用发票并已认证，但因用于集体福利故未抵扣增值税进项税额。11月，企业决定将该职工宿舍改建为生产经营场所，假设不动产净值率为90%，则企业应在12月做如下处理：
　　(1)计算可抵扣进项税额
　　可抵扣进项税额=1110÷(1+11%)ⅹ11%ⅹ90%=99万元
　　(2)其中99ⅹ60%=59.4万元可在当期用于进项税额抵扣，剩余99ⅹ40%=39.6万元转入待抵扣进项税额，可以于2018年1月抵扣进项税额。
　　会计处理如下：
　　2016年5月购进职工宿舍时的会计处理：
　　借：固定资产11100000
　　贷：银行存款10000000
　　应交税金-应交增值税(进项税额转出)1100000
　　2016年12月职工宿舍改为生产经营场所的会计处理：
　　借：应交税金-应交增值税(进项税额)594000
　　应交税金-待抵扣进项税额396000
　　贷：固定资产990000
　　2018年1月抵扣进项税额的会计处理：
　　借：应交税金-应交增值税(进项税额)396000
　　贷：应交税金-待抵扣进项税额396000

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本文龙腾财务将为你详解香港公司年审与税务的重要联系，希望对您有所帮助，我们提供公司注册|记账报税|商标注册|地址挂靠等一站式工商财税服务，一对一服务，专业高效，价格实惠有问题欢迎在线咨询!

　香港公司成立后最主要的事情就是年审和税务。但对香港公司的年审和税务关系，很多人搞不清楚，其实这是两个完全不同的概念。香港公司年审仅仅是针对其公司经营许可的审核，是每年一次的;而税务是香港税务是独立进行的，这两个是独立的职能部门。也就是说年审后还需要进行报税、做账以及核数的。
　　香港公司税务政策与税率：
　　低税环境有利发展，香港税率低、税种少，国际上有许多机构利用香港的税务优势达到合理避税;我们在香港注册成立公司，一般只需要交两种税：一种是一次性的注册资本厘印税，税率是1/1000，这种税是按公司的实际注册资本来厘定的;另一种是利得税，税率16.5%，这种税是根据我们的实际盈利(纯利)来计算的，企业不赢利，不交税。除了烟酒或特殊之外，香港没有进出口税。
　　有关香港公司税务政策制度：
　　香港税务政策：税务局明确规定，公司实行地域来源性征税(不在香港本地的收入无需缴纳任何税收);
　　香港公司征税：如没有在本港进行制造、加工、销售，无需在香港缴纳税收;
　　香港公司税种：利得税16.5%(如公司没有赢利无需缴纳税收);
　　贸易公司税收：离岸运作的香港贸易公司，例：大陆采购商品销往美国，商品由上海、深圳等直接发美国(不经过香港仓储中转)，这属离岸运作无需在香港交税;
　　香港公司发票：香港没有税务统一发票，商业发票由公司自己编制。
　　香港公司年审的内容包括了：公司年报、法定秘书以及注册地址的审核。
　　而报税的话，香港公司调理规定，香港公司成立后，无论是否要纳税，每年都必须报税。即使是一家没有营运的公司，也是需要提交报税表的，税务局会根据报税表来评定公司是否需要缴税。
　　另外需要提醒注意的问题是：香港政府是会将公司的的账目和资料妥善保存至少7年，并不是说审计做了，报表也递交了香港政府，那些基础的资料就可以随便丢掉了的。有些公司只保存了基础资料和报表，其他儒销货帐、购货帐、总帐、现金帐、银行帐等都不保存下来。提醒大家，这些资料都是要保存起来的，不能随便丢弃!
　　会计理帐、审计服务所需提供的资料：
　　(1)要提供做帐期间开户银行的月结单(正本)所有开户银行月结单和来往函件，必须注明相对的业务内容和单据编号;月结单上每笔进出款项都要有其对应的银行收付款通知书。
　　(2)月结单上的进项若是销售收入，请提供销售发票或收款凭证(本司开出的收据等);出项若是采购，须提供采购发票或付款凭证(对方开出的收据，汇款底单等能证明您付过款的凭证);若是代客户转款，须提供该客户收到该款项的收据，或发给该客户的电汇汇单;若是股东提款请注明，帐务完成后须股东确认。每笔进出款项必须明确来源和流向，销售购货金额与银行进出金额一致。
　　(3)提供各种费用发票。其中包括：
　　办公费用：水电、电话、房租、管理费和购买办公用品的费用，其中，房租需要房屋租赁合同和收据;
　　经营费用：注册公司费用、广告费、运费及速递费、本地车船费、差旅费、业务招待费等;
　　工资费用：香港的税种之一为薪俸税，即员工的个人收人所得税，当每个员工月薪不超过港币10000 元，年薪不超120000港币时免交个人所得税。未雇员工，则薪俸税为零申报，即工资费用为零。
　　注：使用现金进行各种交易活动，请提供各种销售和采购发票，并注明是现金交易以确保票据的完整准确。

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本文龙腾财务将为你详解营改增后非正常户移交常见问题分析，希望对您有所帮助，我们提供公司注册|记账报税|商标注册|地址挂靠等一站式工商财税服务，一对一服务，专业高效，价格实惠有问题欢迎在线咨询!

　非正常户，是指已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，并经税务机关派员实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的纳税人。
　　《财政部、国家税务总局关于防范税收风险若干增值税政策的通知》(财税〔2013〕112号)文件规定：出口企业购进货物的供货纳税人有属于办理税务登记2年内被税务机关认定为非正常户或被认定为增值税一般纳税人2年内注销税务登记，且符合下列情形之一的，自主管其出口退税的税务机关书面通知之日起，在24个月内出口的适用增值税退(免)税政策的货物劳务服务，改为适用增值税免税政策。
　　(一)外贸企业连续12个月内使用3户以上上述供货纳税人开具的增值税专用发票申报退税,且占该期间全部供货纳税人户数20%以上的;
　　(二)外贸企业使用上述供货纳税人开具的增值税专用发票申报出口退税，在连续12个月内达到200万元以上(含本数，下同)的，或使用上述供货纳税人开具的增值税专用发票，连续12个月内申报退税额占该期间全部申报退税额30%以上的;
　　(三)生产企业连续12个月内有3户以上上述供货纳税人，且占该期间全部供货纳税人户数20%以上的。
　　(四)生产企业在连续12个月内申报出口退税额达到200万元以上，且从上述供货纳税人取得的增值税专用发票税额达到200万元以上或占该期间全部进项税额30%以上的;
　　本条所称“连续12个月内”，外贸企业自使用上述供货纳税人开具的增值税专用发票申报退税的当月开始计算，生产企业自从上述供货纳税人取得的增值税专用发票认证当月开始计算。
　　本通知生效前已出口的上述供货纳税人的货物，出口企业可联系供货纳税人，由供货纳税人举证其销售的货物真实、纳税正常的证明材料，经供货纳税人的主管税务机关盖章认可，并在2014年7月底前按国家税务总局的函调管理办法回函后，税务机关可按规定办理退(免)税，在此之前，没有提供举证材料或举证材料没有被供货纳税人主管税务机关盖章认可并回函的，实行增值税免税政策。

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　现在注册公司的条件不仅越来越低，还有各种各样的优惠政策，这让不少人都实现了创业梦。虽然注册公司简单，但是注册完后还有很多事情都需要注意，就比如税务这一块，很多人对此并不是特别了解，也不知道如何做才是正确的，今天，小编就将一些基本问题整理了一下，希望能给您提供一些帮助。

　　问题一：公司注册完毕后什么时候开始做账？

　　有相关法律法规规定，在领取了营业执照后十五天内要设置账本，并且公司里必须要有一名专业的会计，根据原始的票据凭证为公司做账。

　　问题二：一定要报税吗？

　　有相关法律法规定规定，营业执照批下来后，公司每个月都必须向税务局申报公司的经营情况，不管有没有生意，也不论有没有赚钱，每个月都要根据实际运营情况做账，然后根据账本向税务局做税务的申报。现在小规模公司一个季度的开票量不达到九万元的话，就可以零申报。

　　问题三：不做账不报税会怎样？

　　不按照税务局的规定时限内纳税申报的，情况比较轻的，要补缴税款，还要罚款200元以上；如果超过的时间比较长的，还要加收滞纳金；对于情况比较严重的，会根据情况的严重程度，处以相应的更高金额的罚款。

　　连续三个月都没有纳税申报的，税务机关会将该企业的税务登记证进行注销处理，并且，被注销后是不可能再恢复的，后果就是企业的所有证件都将作废。还有公司股东的身份证信息会被相关机关收录，进入黑名单，对于以后贷款或者再次投资甚至出国等都将受到影响。

　　龙腾小编在这里提醒您，公司注册下来后，如果不纳税申报，没有业务往来，不知道如何维护公司，等到年检出现异常才去解决是很麻烦的。
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