本文龙腾将为你详解在深圳新成立的公司如何建账做账?希望对您有所帮助，有关公司注册问题欢迎在线咨询!
　　一、设置会计账簿
　　需先按照我国《会计法》和国家统一会计制度的规定来设置会计账簿，包括总账，日记账，明细账以及其他辅助性账簿。
　　二、设置总账
　　1、总账是用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产，负债，所有者权益，费用，收入和利润等总括有核算资料。
　　2、总账格式主要采用三栏式，外表形式一般采用订本式账薄。
　　三、设置明细账
　　1、明细账通常是根据总账科目所属的明细科设置来分类登记某一类经济业务，提供有关明细的核算资料。
　　2、明细账的格式主要有三栏式，数量金额式，多栏式，企业应根据财务物资管理需要选择明细账的格式。
　　3、明细账一般采用活页式的外表形式，使用方便的同时便于账页排列和记账人员分工，不过由于活页账的账页容易散乱丢失，因此使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。
　　四、设置日记账
　　1、日记账又称序时账，是指按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部相关规定，各单位应设置现金日记账和银行日记账。
　　2、现金日期记账和银行存款日记账
　　(1)现金日记账和银行日记账的账页一般都是三栏式，即借方、贷方和余额三栏。
　　(2)账簿的外表形式必须采用订本式，现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全完整，财政部规定现金日记账和银行存款日记账必须采用订本账薄，不得用对账单来代替。
　　五、设置备查账
　　1、备查账是辅助型账簿，是用于进行补充登记的账簿。
　　2、备查账应根据会计制度规定和企业管理的需要来设置，并非所有企业都需要设置备查账簿，主要是根据管理需要来确定。对于会计制度规定须设置备查薄的科目如：“应收票据”、“应付票据”等必须按照会计制度的规定设置备查账簿。
　　3、备查账并没有固定格式，其格式可由企业根据内部管理的需要自行确定。
　　4、为了使用方便备查账一般采用活页式账簿，与明细账一样，为保证账簿的安全完整使用时应顺序编号并装订册，注意妥善保管以防丢失。
　　龙腾一站式服务完成公司注册、商标注册及财税问题，是您值得信赖的工商服务平台。服务热线13410270066/4008-336-006，500专业顾问为您一对一服务，期待您的到来!想知道小规模企业财务处理方法方式吗？进站详询吧！

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　　一、设置会计账簿
　　需先按照我国《会计法》和国家统一会计制度的规定来设置会计账簿，包括总账，日记账，明细账以及其他辅助性账簿。
　　二、设置总账
　　1、总账是用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产，负债，所有者权益，费用，收入和利润等总括有核算资料。
　　2、总账格式主要采用三栏式，外表形式一般采用订本式账薄。
　　三、设置明细账
　　1、明细账通常是根据总账科目所属的明细科设置来分类登记某一类经济业务，提供有关明细的核算资料。
　　2、明细账的格式主要有三栏式，数量金额式，多栏式，企业应根据财务物资管理需要选择明细账的格式。
　　3、明细账一般采用活页式的外表形式，使用方便的同时便于账页排列和记账人员分工，不过由于活页账的账页容易散乱丢失，因此使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。
　　四、设置日记账
　　1、日记账又称序时账，是指按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部相关规定，各单位应设置现金日记账和银行日记账。
　　2、现金日期记账和银行存款日记账
　　(1)现金日记账和银行日记账的账页一般都是三栏式，即借方、贷方和余额三栏。
　　(2)账簿的外表形式必须采用订本式，现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全完整，财政部规定现金日记账和银行存款日记账必须采用订本账薄，不得用对账单来代替。
　　五、设置备查账
　　1、备查账是辅助型账簿，是用于进行补充登记的账簿。
　　2、备查账应根据会计制度规定和企业管理的需要来设置，并非所有企业都需要设置备查账簿，主要是根据管理需要来确定。对于会计制度规定须设置备查薄的科目如：“应收票据”、“应付票据”等必须按照会计制度的规定设置备查账簿。
　　3、备查账并没有固定格式，其格式可由企业根据内部管理的需要自行确定。
　　4、为了使用方便备查账一般采用活页式账簿，与明细账一样，为保证账簿的安全完整使用时应顺序编号并装订册，注意妥善保管以防丢失。
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　　本文龙腾将为你详解会计做账记账凭证和摘要编写常见问题分析，希望对您有所帮助，我们提供公司注册|记账报税|商标注册|地址挂靠等一站式工商财税服务，一对一服务，专业高效，价格实惠有问题欢迎在线咨询!
　　一、记账凭证错误的更正
　　根据《会计工作基础规范》的要求，对记账后发现记账凭证错误的，具体更正方法有以下3种。
　　(一)对于科目错误而金额并未错的记账凭证，首先用红字填写一张记账凭证，用于冲销原来错误记账凭证，其摘要为“注销××年×月×日×号凭证”，其次再用蓝字编写一张正确的记账凭证，其摘要为“订正××年×月×日×号凭证”。
　　(二)金额错误而会计科目及借、贷方向未错的记账凭证，则可分为两种情况：对于实计金额小于应计金额的记账凭证，按照其差额用蓝字填写一张记账凭证，摘要为“补充××年×月×日×号凭证少记金额”;对于实计金额大于应计金额的记账凭证则根据其差额用红字填制一张记账凭证，摘要为“冲销××年×月×日×号凭证多计金额”。
　　(三)对于以前年度的记账凭证错误，主要指科目或金额方面的错误，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证，摘要为“更正××年×月×日×号凭证”。例如，发现一张2013年12月28日第168号付款凭证标明管理费用金额应是3600元，记账时误记为6300元，则用红字编制一张记账凭证，其摘要应为“更正2013年12月28日168号付款凭证多计金额”。
　　在对错误的记账凭证进行更正时需注意两点：
　　1.是如果更正本年度的错误，摘要可直接编写为“×月×日×号凭证”，如果更正以前年度错误的凭证，编写摘要时务必在“×月×日”前加上“××年”字样。
　　2.是在注销、更正或调整某张错误记账凭证的同时，应在被更正的记账凭证下方手工注明“该凭证已在×月×日×号凭证更正”的字样，表示该凭证已被更正完毕，借以避免重复更正。
　　二、 典型业务的会计摘要编制
　　(一)差旅费业务：应编写为“某某预借差旅费”、“某某报销往返××(目的地)差旅费”。
　　(二)购买办公用品业务：可根据购买的办公用品数量和价值应分别编制“某某购办公用品一批”、“某某购一张办公桌”或“某某购办公桌等办公用品”等3个不同的摘要。
　　(三)收付款项业务：“某某付××公司材料款等”、“某某收××单位产品款等”。
　　(四)生产经营过程业务：从××银行取得借款，预提借款利息，计算应付利息，还××银行借款，提现备用，提现备发工资，××产品、商品验收入库，××原材料等验收入库，原材料收入汇总凭证，原材料发出汇总凭证，支付××款项，支付××费用，归还某某单位××款，预付某单位××款，收××公司预付款，上缴××费用，上缴某月份税金(企业所得税、营业税、增值税、城建税、资源税、消费税等)，代扣某某个人所得税，计提某月五险一金，计提某月职工福利费(职工教育经费、工会经费)，缴纳五险一金，交纳工会经费，销售或赊销某产品(或原材料)收入，送存现金，收到××公司商业汇票，开出商业汇票还款或购料，收到某某单位××款，分配制造费用，结转已销产品的实际成本，计提某月折旧费，摊销某月无形资产，计提(冲销、调整)坏账准备，结转收益类账户余额，结转费用支出类账户余额，计提法定盈余公积，分配利润等。
　　三、 复杂经济业务的会计摘要编写
　　复杂的经济业务一般涉及的会计科目较多，大都是复合的会计分录，具体表现为一借多贷、一贷多借，甚至多借多贷。
　　对于复合的会计分录，原则上要求每一项经济业务均应准确地对应一个摘要，而不能笼统使用同一个摘要。比如：甲企业赵某借5000元去济南参加展销会，回来报账时显示，差旅费开支1800元，展位费1200元，采购A材料1700元，退回余款300元。
　　正确的记账凭证在摘要栏里应按照每项经济业务对应的会计分录分别填写：“赵某报济南差旅费”、“赵某报展位费”、“赵某购材料款”和“赵某还借款”。
　　则正确的会计分录为：
　　借：管理费用———差旅费 1800
　　销售费用———展位费 1200
　　材料采购(或原材料)———A材料1700库存现金300贷：其他应收款———赵某5000
　　如果把记账凭证的摘要笼统地写为“赵某报差旅费”,一般情况下，对应的会计分录就是错误的，例如：
　　借：管理费用———差旅费 4700
　　库存现金300
　　贷：其他应收款———赵某5000
　　显然上述会计分录是有问题的，因为它没有正确反映经济业务发生的真实情况。如果按照正确的会计分录记账，那么在会计账簿中的“销售费用”和“材料采购(或原材料)”明细账对应着的则是“赵某报差旅费”的摘要。用账或查账人员就会自然而然地产生疑问：既然是报销差旅费，怎么记入到“销售费用”、“材料采购(原材料)”账户，是否记错了?所以，笼统的摘要既不规范又会给以后的复核、记账、查账等一系列会计工作带来不便。
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　　本文龙腾将为你详解货到票未到应该怎样进行做账处理?希望对您有所帮助，我们提供公司注册|记账报税|商标注册|地址挂靠等一站式工商财税服务，一对一服务，专业高效，价格实惠有问题欢迎在线咨询!
　　一、存货暂估基本概念
　　暂估，是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务。
　　暂估也是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本。
　　月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。
　　暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务。
　　二、存货暂估账务处理
　　1、暂估入库
　　【案例】
　　某公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用,税率17%)，原材料已验收入库，但尚未收到发票。合同约定材料价格共计1 170元(含税)。
　　【解析】
　　借：原材料——A 1000
　　贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商 ) 1000必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。
　　因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
　　2、暂估回冲
　　按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。
　　①红字冲回暂估入库
　　借：原材料——A -1000
　　贷：应付账款——暂估/无票XX供应商 -1000
　　②收到发票,做入库处理
　　借：原材料——A 1000
　　应交税费——应交增值税(进项税额) 170
　　贷：应付账款——XX供应商 1170
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　　本文龙腾将为你详解餐饮发票会计做账的6个实用技巧，希望对您有所帮助，我们提供公司注册|记账报税|商标注册|地址挂靠等一站式工商财税服务，一对一服务，专业高效，价格实惠有问题欢迎在线咨询!
　　一、餐饮发票可以计入“会议费”
　　企业在经营管理中，经常也会召开各种会议，邀请一些专家、客户、官员、媒体、供应商、企业员工等参加。作为会议费，必然包括为会议召开而发生的交通、住宿、餐饮等，因此会议费中有餐饮发票实属正常。但是，税务局为防止企业将业务招待费挤入会议费，对于会议费的税前扣除一般会要求提供与会议相关的会议通知、会议签到册等可以证明会议费真实性的资料。
　　二、餐饮发票可否计入“职工教育经费”
　　对于职工参加企业组织的培训，可能在发生的费用里面会有餐饮发票，对于餐饮发票是否计入“职工教育经费”目前存在一定争议。虽然财政部税务总局等11部委联合下发了《关于印发《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》的通知》(财建(2006)317号)，对于职工教育经费的列支范围规定了11大类，但是问题就出在“11.有关职工教育的其他开支”。实务中有人认为职工外出参加培训期间，必然要发生与培训相关的交通费、住宿费和餐饮费等，因此应该作为“11.有关职工教育的其他开支”在职工教育费中进行列支并税前扣除。但是，也有人认为如果这样做会挤占职工教育费，不符合财建(2006)317号文件的精神，同时也有将业务招待费或职工福利费转移到职工教育费的嫌疑。
　　对于因职工培训而发生的餐饮费发票，企业在税前扣除前应咨询主管税务机关的意见，避免产生税务风险。如果主管税务机关不认可餐饮费可以通过职工教育费税前扣除的话，可以分情况进行处理：如果少数职工外出培训发生的餐饮费发票，可以作为“差旅费”进行列支;如果职工集体培训发生的集体餐饮活动，可以作为“职工福利费”列支。
　　三、餐饮发票可以计入“职工福利费”
　　在企业日常实务中，经常会发生逢年过节等员工聚餐的情况，参与餐饮活动的人员全部是企业员工。另外，还有员工野外作业或者加班加点等，由于员工吃饭不方便，企业向员工提供工作餐。这些情况，会计上属于“非货币性福利”，税务上可以按照国税函(2009)3号属于“职工福利费”。
　　四、餐饮发票可以计入“差旅费”
　　企业职工出差，一般都规定有出差补助或补贴标准。职工出差期间发生的费用也可能是餐饮发票。对于职工出差期间的餐饮发票应该合理进行划分：如果职工出差期间，带着企业任务去宴请了客户等发生餐饮发票，应计入“业务招待费”;如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费，则应计入“差旅费”。
　　对于出差补贴是否必须提供发票，全国政策并不统一。北京市地税局明确要求出差补贴须提供发票，否则无票补贴部分计入工资薪金计算个人所得税。广西区地税局则明确只要是在合理范围内的出差补助可以无票补贴。因此，企业财务人员需要了解所在区域对此的政策。
　　五、餐饮单位售卖食物可能不是餐饮发票
　　根据《国家税务总局关于旅店业和饮食业纳税人销售食品有关税收问题的公告》(2011年第62号)规定，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税，不缴纳营业税。因此，餐饮单位外卖食物的应提供的是增值税普通发票而不是传统的餐饮发票。
　　六、餐饮发票的形式要求
　　在实务中，餐饮发票一般有两种形式：卷式机打税控发票和定额发票。要想发票得到税前扣除，需要注意以下事项：
　　1、机打发票应该规范开具，手工开具或手工涂改的无效，发票上应有规范的企业发票专用章、消费项目、付款方单位名称等。定额发票各地格式不一致，有些地方的定额发票上也要求填写付款方单位名称，如果未填写的应该补充填写。定额发票也必须要有规范的发票专用章。
　　2、注意防止假发票。餐饮发票中的定额发票假发票较多，财务人员应该通过税务局网站等进行甄别，把假发票挡在报销之外。
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　　本文龙腾将为你详解先开票后发货会计做账处理，希望对您有所帮助，我们提供公司注册|记账报税|商标注册|地址挂靠等一站式工商财税服务，一对一服务，专业高效，价格实惠有问题欢迎在线咨询!
　　先开票后发货的处理方式：
　　根据增值税法，据《增值税暂行 条例》第19条规定，纳税义务发生时间为：收讫销售款或索取销售款项凭据当天，先开具发票的，为开具发票的当天，所以必须当月确认收入，没有商量的余地。所以，只能采取视同本月已经发货、本月开具了发票，也就是视同整个过程按正常都已经完毕，正常会计处理就是了;对于未提走的货物暂时换个地方存放，以便于账实相符，待下月对方取货时候提走就是了，这就相当于你们替客户暂时保存一下罢了。
　　这样税务没有问题，内部财务帐也账实相符，都过得去，没有什么风险。
　　先发货后开票的处理方式：
　　方法1：
　　你可以发货后，本月做无票收入，其他一切正常;下月开票后再无票红数冲回，同时开具正式发票做的会计处理，这样做税务虽然也过得去，但是报税时候很麻烦，有时候还要解释原因(例如发货时候我们价格没定下来所以没开票，只能先暂估)，同时还要事先和税务沟通是否允许这样申报。
　　建议你和对方客户沟通一下，你最好本月发货本月开票给对方，不行的话下月给对方，当然都不影响，客户的抵扣问题。
　　方法2：
　　可以在发货的同时也开出发票，这样就同步了，待下月将发票给对方，这样你本月就视同整个过程完成了，正常处理就是了;待下个月你把发票给对方不就是了，对方收到发票也不影响抵扣。这样税务没有问题，内部财务帐也账实相符，都过得去，没有什么风险。
　　方法3：
　　可以先发货，不在所有的账本、仓库卡片上登记，临时在小本子上被查登记，待下月开票时候在开具出库单，正式计入账本仓库也同时登记出库，这样形式上发货和开票就同一在一个月内，但是就有个问题，造成了账实不符，容易被稽查认为你发货不确认收入。该种方法账实不符，有一定风险，建议慎重考虑。
　　方法4：
　　根据《增值税细则》38条第四款(三)采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
　　《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：(一)企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现：以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
　　根据上述，你可以和对方签订一个合同，就是采取赊销方式销售，约定收款日期，然后以收款日期确认增值税收入收入，但企业所得税只能发出当月就要确认收入了，这种方法有个不利的地方，就是增值税和所得税确认收入的时间不同，容易混乱，不利于财务操作。
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